الثلاثاء، 18 فبراير، 2014

كيفية عمل و اعداد قائمة التدفقات النقدية + نموذج عمل قائمة التدفقات النقدية التقديرية و الفعلية

نقدم لكم  نموذج عمل قائمة التدفقات النقدية التقديرية و الفعلية ، و في البداية نتعرف على كيفية كيفية عمل و اعداد قائمة التدفقات النقدية :

معيار المحاسبة المصري رقم (4) متطلبات عرض قائمة التدفقات النقدية والإفصاحات المرتبطة بها . وهى تشير الى أهمية قائمة التدفقات فى إعطاء القارئ أساسا لتقييم قدرة المنشأة على  توليد النقدية  و ما فى حكمها و احتياج المنشأة إلى إستخدام هذه التدفقات النقدية .حيث أن الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو تزويد مستخدمي البيانات الحسابية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلال الفترة المالية ، وبالتالي يمكن الاعتماد على مثل هذه المعلومـات لتوقـع قــــــدرة الشركـة في الحصول على التمويـل اللازم مـن نقد أو ما يشابهـه ، حيث إن التدفقات النقدية التاريخيـة تساعـد كأساس لتوقع التدفقات النقدية المستقبلية .

إن إعداد قائمة التدفقات النقدية يساعد مستخدمي البيانات الحسابية على الإجابة بأسئلة لا يمكن الإجابة عليها بالرجوع إلى بيانات حسابية أخرى ومن هذه الأسئلة مثلا :-
1- من أين تم الحصول على النقد خلال الفترة المالية .
2- أين تم إنفاق النقد خلال الفترة المالية .
ولإعداد قائمة التدفقات النقدية فلابد من توفر ثلاثة مصادر للمعلومات وهي :-
1- الميزانية العامة – مقارنة .
2- قائمة الدخل .
3- معلومات أخرى مثل سجل الأستاذ العام.
الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة التغير في المركز المالي :-
قائمة التدفقات النقدية :-
1- تبين التغير في أرصدة النقد وما يكافئه .
2- تظهر التدفقات النقدية حسب النشاطات التالية :-
أ- عمليات التشغيل.
ب- عمليات الاستثمار.
ج- عمليات التمويل.
3- تعطي صورة أفضل لمستخدمي البيانات الحسابية عن قدرة الشركة على الحصول على نقد .
4- تعطي مستخدمي البيانات الحسابية صورة أفضل عن سيولة الشركة .
قائمة التغير في المركز المالي :-
1- تبين التغير في بنود رأس المال العامل .
2- لايتم  تصنيف التدفقات النقدية حسب النشاطات المختلفة .
3- تعطي صورة عن وضع رأس المال العامل والذي يمكن إن يكون في معظمة عبارة عن ذمم مدينة و بضاعة .
 كيفية إعداد قائمة التدفقات المالية:-
توفر قائمة التدفق النقدى - عند استخدامها بالاشتراك مع باقي القوائم المالية - المعلومات التي تمكن المستخدمين من تقييم التغييرات التي تحدث في صافى أصول المنشاة . وفى هيكلها المالي (بما في ذلك درجة السيولة ومقدرتها على سداد ديونها) ومقدرتها على التأثير على مبالغ وتوقيت التدفقات النقدية من أجل أن تتوافق مع الظروف والفرص المتغيرة ، وتعتبر معلومات التدفق النقدى مفيدة في تقييم مقدرة المنشاة على توليد النقدية وما في حكمها ، كما تمكن المستخدمين من عمل نماذج بغرض تقييم ومقارنة القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية لمنشآت مختلفة، كما أنها تحسن من القدرة على المقارنة عند إعداد التقارير عن أداء تشغيل المنشآت لأن هذه القائمة تستبعد الآثار الناتجة من استخدام معالجات محاسبية مختلفة لنفس المعاملات والأحداث .

ملاحظة: لتحميل شرح كيفية عمل و اعداد قائمة التدفقات النقدية بصيغة وورد doc من هناو لتحميل  نموذج عمل قائمة التدفقات النقدية التقديرية أو  الفعلية بصيغة اكسل Excel من هنا

كلمات بحث ذات علاقة : قائمة التدفقات النقدية لشركة بالطريقة المباشرة والغير مباشرة ، نموذج عمل قائمة التدفقات النقدية ، شرح كيفية و طريقة عمل قائمة التدفقات النقدية
-------------------------------------Google AD-------------------------------------

ليست هناك تعليقات:

إرسال تعليق